03.01 Бюджетирование и планирование ФХД
Показатели Плана по выплатам формируются учреждением (подразделением) на этапе формирования проекта бюджета на очередной финансовый год (на очередной финансовый год и плановый период) с учетом предоставленной Министерством образования и науки Российской Федерации информации о планируемых объемах расходных обязательств:
- субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания;
- субсидий, предоставляемых в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации;
- субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность (далее – субсидии на осуществление капитальных вложений);
- грантов в форме субсидий, в том числе предоставляемых по результатам конкурсов;
- публичных обязательств перед физическими лицами в денежной форме, полномочия по исполнению которых от имени Министерства образования и науки Российской Федерации планируется передать в установленном порядке учреждению (далее – публичные обязательства);
- бюджетных инвестиций (в части переданных полномочий государственного заказчика в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации).
Показатели Плана по поступлениям формируются учреждением (подразделением) на этапе формирования проекта бюджета на очередной финансовый год (на очередной финансовый год и плановый период) с учетом предоставленной Министерством образования и науки Российской Федерации информации о планируемых объемах расходных обязательств:
- субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания;
- субсидий, предоставляемых в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации;
- субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность (далее – субсидии на осуществление капитальных вложений);
- грантов в форме субсидий, в том числе предоставляемых по результатам конкурсов;
- публичных обязательств перед физическими лицами в денежной форме, полномочия по исполнению которых от имени Министерства образования и науки Российской Федерации планируется передать в установленном порядке учреждению (далее – публичные обязательства);
- бюджетных инвестиций (в части переданных полномочий государственного заказчика в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации).
Проект Плана учреждения на очередной финансовый год и плановый период представляется в Министерство образования и науки Российской Федерации не позднее 30 декабря текущего года путем заполнения и размещения в ведомственной информационной системе Министерства образования и науки Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». План учреждения утверждается с учетом решений о выделении субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания и целевых субсидий, возвратов остатков средств (подтвержденной потребности), а также изменений в федеральный закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период (на очередной финансовый год) и представляется в Министерство образования и науки Российской Федерации не позднее 1 февраля очередного финансового года путем его размещения в информационных системах.
План подписывается должностными лицами, ответственными за содержащиеся в Плане данные, – руководителем учреждения (подразделения) (уполномоченным им лицом), руководителем финансово-экономической службы учреждения (подразделения) и исполнителем документа.
- руководителем бюджетного учреждения;
- руководителем автономного учреждения на основании заключения наблюдательного совета автономного учреждения.
План подразделения (План подразделения с учетом изменений) утверждается руководителем учреждения.
Основные этапы:
- Разработка стратегического плана развития ООВО;
- Создание рабочей группы (определение организационных структур, служб) по разработке системы планирования, бюджетирования, управленческого учета и исполнения плана ФХД ООВО;
- Выбор модели планирования ФХД ООВО;
- Разработка и утверждение положения о финансовой структуре ООВО;
- Разработка и утверждение Положения и регламента о планировании и бюджетировании ФХД ООВО;
- Обучение персонала работе в условиях системы и учета исполнения плана;
- Разработка положения об управленческой учетной политики;
- Разработка стандартов документооборота для отражения информации бухгалтерского и управленческого учета по исполнению плана ФХД;
- Разработка техники учета и новых требований к оперативности обработки первичной информации для получения необходимой управленческой информации с заданной оперативностью, периодичностью и в нужных аналитических разрезах, необходимых для учета исполнения плана ФХД;
- Разработка положения о внутреннем финансовом контроле в ООВО.
Система формирования первичного плана ФХД ООВО включает в себя:
субъекты планирования, бюджетирования и учета исполнения ФХД ООВО;
объекты планирования, бюджетирования и учета исполнения ФХД ООВО;
модели планирования и бюджетирования ФХД ООВО;
формы бюджетов;
планы и их взаимосвязь в процессе планирования и бюджетирования ФХД ООВО;
период планирования и бюджетирования;
локальные нормативные акты, регламентирующие процесс планирования, бюджетирования и исполнения ФХД ООВО.
В Плане указываются:
- цели деятельности учреждения (подразделения) в соответствии с федеральными законами, иными нормативными правовыми актами и уставом учреждения (положением подразделения);
- виды деятельности учреждения (подразделения), относящиеся к его основным видам деятельности в соответствии с уставом учреждения (положением подразделения);
- перечень услуг (работ), относящихся в соответствии с уставом учреждения (положением подразделения) к основным видам деятельности учреждения (подразделения), предоставление которых для физических и юридических лиц осуществляется в том числе за плату;
- общая балансовая стоимость недвижимого государственного имущества на последнюю отчетную дату, предшествующую дате составления Плана (в разрезе стоимости имущества, закрепленного собственником имущества за учреждением на праве оперативного управления; приобретенного учреждением (подразделением) за счет выделенных собственником имущества учреждения средств; приобретенного учреждением (подразделением) за счет доходов, полученных от иной приносящей доход деятельности);
- общая балансовая стоимость движимого государственного имущества на последнюю отчетную дату, предшествующую дате составления Плана, в том числе балансовая стоимость особо ценного движимого имущества;
- показатели по поступлениям, выплатам и источникам дефицита средств федерального государственного учреждения (подразделения);
- мероприятия стратегического развития; мероприятия по энергосбережению и повышению энергетической эффективности;
- сведения о вносимых изменениях.
В соответствии с приказом Минобрнауки от 16 июня 2016 г. №717 «Об утверждении Порядка составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности федеральных государственных учреждений, находящихся в ведении Министерства образования и науки Российской Федерации» План составляется на очередной финансовый год и плановый период либо в случае утверждения федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год – на очередной финансовый год.